什么情况需要办理年度汇算
按照税务部门公布的口径，纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，需要办理年度汇算：已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
这两项条件指向两类不同结果：一类是多预缴后申请退税，一类是收入超过12万元且补税超过400元。判断自己属于哪一类，前提是先看是否已依法预缴、再看全年收入与补税金额。
哪些情形无需办理年度汇算
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
- 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
- 年度汇算需补税金额不超过400元的；
- 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
- 符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
这里的前两项与“需要办理”的补税条件互为边界：收入不超过12万元、或者补税金额不超过400元，即使需要补税也在无需办理之列。第三项是预缴与实际应纳税额一致，第四项则是虽有退税条件但本人不申请退税。
年度汇算算的是什么
个税年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。
综合所得汇算清缴实行“全年算账、多退少补”原则，涵盖纳税人全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得。
办理时间与预约方式
2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，税务部门将为纳税人提供预约办理服务。
纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过个人所得税App提前预约；3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可以随时办理。3月1日至3月20日，纳税人可以通过手机个人所得税App预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。纳税人也可以不预约，3月21日后直接登录手机个人所得税App或自然人电子税务局网站办理年度汇算。
如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。
办理前可以先做哪些准备
年度汇算需要做的准备工作，可以登录个人所得税App首页，点击进入“2025综合所得年度汇算”专题页，点击【汇算准备】核实收入信息、专项附加扣除信息和银行卡信息。
如果涉及密码设置，首先需要填写身份证件信息，填写完成后选择一种可用的验证方式验证，在验证通过后，可在设置新密码页面完成新密码的设置。
需要留意的信息安全提醒
网警提示，如纳税人收到“您有一笔退税待领取”“专业人员帮您多退税”等信息，务必时刻谨记不要点击陌生网站链接，所有有关退税的事项都直接通过个人所得税官方APP进行相关业务办理。
常见问题
什么情况可以申请退税？
已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的，需要办理年度汇算；符合年度汇算退税条件但不申请退税的，则无需办理年度汇算。
综合所得收入超过12万元，是不是一定要办理？
需要看补税金额：纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，需要办理年度汇算。
补税金额很小，可以不用办理吗？
年度汇算需补税金额不超过400元的，属于无需办理年度汇算的情形之一。
补税但全年收入不超过12万元，怎么办？
年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的，属于无需办理年度汇算的情形。
预缴税额和实际应纳税额一样，需要办理吗？
已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的，属于无需办理年度汇算的情形。
3月20日之前想办，必须预约吗？
纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过个人所得税App提前预约；纳税人也可以不预约，3月21日后直接登录手机个人所得税App或自然人电子税务局网站办理年度汇算。
3月21日以后还需要预约吗？
3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可以随时办理。
没预约到合适日期又很急怎么办？
纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。